Firmenwagen oder clevere Alternative?

 

Hilft ein Gehaltsrechner mit Firmenwagen-Option bei der Vorbereitung eines Personalgesprächs? Er beantwortet in kurzer Zeit ziemlich genau folgende Frage: Lohnt sich ein Firmenwagen für einen engagierten Mitarbeiter? Viele Variablen sind bei der Abwägung zu berücksichtigen. Nicht zu verkennen ist die Tatsache, dass der geldwerte Vorteil durch einen Firmenwagen vom Mitarbeiter versteuert werden muss. Außerdem werden höhere Sozialabgaben für den Mitarbeiter und den Arbeitgeber fällig. Arbeitnehmer und Arbeitgeber sollten sich im Vorfeld mit den Konsequenzen einer Firmenwagennutzung befassen.

 

Der Firmenwagen – Wertschätzung oder Kalkül?

Natürlich genießen die Arbeitnehmer, denen ein Firmenwagen zur Verfügung gestellt wird, ein gewisses Maß an Prestige. Schließlich drückt der Arbeitgeber eine große Wertschätzung aus. Weiterhin muss man sich als Arbeitgeber im Klaren sein, ob man weitere anfallende Kosten wie beispielsweise

  • die Durchsichten,
  • den TÜV,
  • die Versicherung oder auch
  • das Benzin / Tank-Gutscheine,

für den Arbeitnehmer übernimmt. Erlaubt man dem Mitarbeiter die private Nutzung, muss ein Firmenwagen doch für den Arbeitnehmer von Vorteil sein – oder? Der Blick auf die Gehaltsabrechnung bringt allerdings oft die Ernüchterung. Ein Arbeitgeber sollte im Vorwege mit dem Gehaltsrechner mit Firmenwagen-Option simulieren, welche Auswirkungen dem Mitarbeiter entstehen, um eine wirklich sinnvolle Entscheidung treffen zu können.

Einen Gehaltsrechner mit Firmenwagen-Option richtig nutzen  – Folgende Daten werden zur Berechnung benötigt
Mit der Eingabe folgender Daten errechnet jeder Arbeitgeber für den Arbeitnehmer ganz unkompliziert die Höhe des Geldwerten Vorteils eines Firmenwagens:

Der Neuwagenpreis inklusive Zubehör und Mehrwertsteuer,

  • die Entfernung zwischen Wohnort und Arbeitsstelle,
  • das Brutto-Einkommen,
  • die Steuerklasse und
  • die Angaben zu den Sozialversicherungen.

Der Gehaltsrechner mit Firmenwagen bringt somit schlussendlich Aufschluss über die Konsequenzen und schafft somit eine Entscheidungsgrundlage.

Vor- und Nachteile eines Firmenwagens für Angestellte
Jeder Arbeitgeber sollte, bevor er seinem Mitarbeiter einen Firmenwagen anbietet, unter anderem folgende Vor- und Nachteile eines Firmenwagens, die sich für den Mitarbeiter ergeben könnten, im Detail beachten:
Der Mitarbeiter muss sich nicht selbst um ein Fahrzeug kümmern.

  • Je nach weiteren Zugeständnissen steht ein Arbeitgeber langfristig für sämtliche Kosten und Wartungen ein und bezahlt in der Regel sogar die Versicherung.
  • Darüber hinaus können Mitarbeiter die Pendlerpauschale im Rahmen der Einkommenssteuererklärung geltend machen.

Aber bedenken sollte man auch:
Anhand des Listenpreises und der einfachen Fahrtstrecke vom Wohn- zum Arbeitsort berechnet sich der Geldwerte Vorteil, der dem zu versteuernden Einkommen des Mitarbeiters hinzugerechnet wird. Damit zahlt der Mitarbeiter höhere Lohnsteuern und zusätzlich steigen für beide Parteien die Sozialabgaben.

  • Wie die Lohnnebenkosten werden auch geldwerte Leistungen bei der Berechnung des Nettogehalts abgezogen und so vermindert sich der auszahlungspflichtige Nettolohn des Mitarbeiters.
  • Um die privaten Fahrten exakt von den dienstlich veranlassten abzugrenzen und so den tatsächlich erlangten Vorteil zu beziffern, könnten Mitarbeiter ein Fahrtenbuch führen. Das ist aufwendig und rechnet sich nur, wenn der Mitarbeiter relativ wenig privat fährt.

Allerdings sind immer die konkreten vertraglichen Vereinbarungen für die effektiven Auswirkungen auf die Gehaltsabrechnung des Arbeitnehmers entscheidend:

  • Darf der Mitarbeiter das Fahrzeug auch privat nutzen?
  • Hat er selbst ein privates Fahrzeug auf sich zugelassen?
  • Übernehmen Sie als Arbeitgeber auch wirklich alle anfallenden Kosten?
  • Will man den Ehepartner oder die Ehepartnerin zur Nutzung berechtigen?
  • Wie sehen die versicherungsrechtlichen Regelungen in solch einem Fall aus?

Um die Vorteile eines Firmenwagens unter dem Strich gegenüber den Mehrkosten abwägen zu können, sind also die Details genau zu analysieren.

 

Wann lohnt sich für den Mitarbeiter ein Firmenwagen?

Wie Sie mit dem Gehaltsrechner mit Firmenwagen ermitteln können, sind kostengünstige Fahrzeuge von vornherein effizienter. Der Geldwerter Vorteil des Arbeitnehmers errechnet sich nämlich aus zwei Bestandteilen: Zum einen wird mit Hilfe der Ein-Prozent-Regelung in Bezug auf den Listenpreis ein pauschaler Betrag dem Einkommen hinzugerechnet. Zum anderen berechnet sich der Geldwerte Vorteil aus der einfachen Fahrtstrecke des Mitarbeiters zur Arbeit dazu, die Kilometer werden mit 0,03 Prozent des Listenpreises multipliziert.

Beispiel:
Listenpreis 30.000 Euro

Einfache Entfernung 20 Km

300 Euro + 180 Euro = 480 Euro Geldwerter Vorteil pro Monat

Mit einem Gehaltsrechner können Sie die Auswirkungen verschiedener Preise für den Mitarbeiter ausrechnen, um so eine optimale Entscheidungsgrundlage vorzubereiten.
Ein weiterer Aspekt für den Arbeitnehmer ist die tatsächliche Anzahl an privaten Fahrten: Fahren Mitarbeiter sehr wenig, rentiert sich möglicherweise für Sie ein Fahrtenbuch. Auch wenn der Mitarbeiter jede Fahrt mit Datum, Uhrzeit, Grund und Anschrift notieren muss, reduziert sich so unter dem Strich sein Geldwerter Vorteil.
Ebenso wichtig ist die Klassifizierung hinsichtlich des Arbeitsschwerpunktes des Mitarbeiters. Ist beispielsweise der Mitarbeiter im Außendienst tätig und sucht das Büro nur sporadisch auf, entfällt so für ihn der geldwerte Vorteil für die einfache Fahrt zur Firma (siehe: Urteile des Bundesfinanzhofs AZ: VI R 36/10 und VI R 58/09). Damit spart nicht nur der Arbeitnehmer, sondern auch der Arbeitgeber.
Untersagt der Arbeitgeber jedoch dem Arbeitnehmer die private Nutzung, entfällt grundsätzlich für den Mitarbeiter die Versteuerung. Allerdings müssen beide Parteien sich in solch einem Fall auf Kontrollen gefasst machen, zu denen ein Arbeitgeber gesetzlich verpflichtet ist. Auch die Anschaffung eines sehr viel kleineren privaten Fahrzeuges durch den Mitarbeiter könnte unter anderem die Finanzbeamten misstrauisch machen. Sinnvoll sind hier exakte schriftliche Vereinbarungen, ein GPS-System oder andere Kontrollinstrumente.

 

Fazit – Firmenwagen oder Gehaltserhöhung?

Grundsätzlich haben Arbeitgeber die Wahl, sollten Ihre Entscheidung aber gut überlegen. Der Gehaltsrechner mit Firmenwagen-Option bietet beiden Parteien die Möglichkeit zur Orientierung. Die Ergebnisse können zwar nicht zu 100 Prozent korrekt sein, weil schon die Krankenkassenbeiträge variieren, trotzdem eröffnen Sie den benötigten Entscheidungsspielraum. Gestaltet ein Arbeitgeber vor allem die arbeitsvertraglichen Vereinbarungen im Detail, schafft dies eindeutige und klare Regelungen, die unter dem Strich mögliche Unklarheiten beseitigt.
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